Comment déclarer un don aux impôts ?
Vous venez de faire un don à une fondation reconnue d’utilité publique telle que la Fondation de France, et vous vous demandez comment le déclarer correctement ? Pour bénéficier de la réduction fiscale prévue par la loi, il ne suffit pas d’avoir donné. Il faut aussi reporter le bon montant, dans la bonne rubrique, au bon moment.
Les procédures de déclaration de don aux impôts peuvent varier en fonction de la catégorie à laquelle appartient l’organisme bénéficiaire. Récapitulatif de l’essentiel à savoir pour déclarer votre don aux impôts.
À retenir
- Pour bénéficier de la réduction d’impôt liée à un don, vous devez déclarer le montant versé dans la case prévue à cet effet : la réduction n’est pas prise en compte si le don n’est pas renseigné dans votre déclaration.
- Pour un don à une fondation reconnue d’utilité publique établie en France, comme la Fondation de France, le montant se déclare en principe à la case 7UF de la déclaration de revenus.
- Pour un don ouvrant droit à réduction d’IFI, le montant se reporte dans la déclaration 2042-IFI, à la case 9NC s’il s’agit d’un organisme établi en France.
- Vous ne devez pas joindre votre reçu fiscal à la déclaration, mais vous devez le conserver en cas de contrôle.
- La fraction d’un même don utilisée pour l’IFI ne peut pas aussi ouvrir droit à la réduction d’impôt sur le revenu.
Déclarer un don au titre de l’impôt sur le revenu
Quand faut-il déclarer son don ?
Les dons se déclarent au moment de la déclaration de revenus, au printemps, lors de la campagne déclarative annuelle. Pour les particuliers, la déclaration se fait en ligne sur impots.gouv.fr dans la plupart des cas.
Si vous déclarez en ligne, vous retrouvez les rubriques liées aux dons à l’étape 3 de la déclaration. Il faut sélectionner la case « Réductions et crédits d’impôt » dans la partie « Charges », puis saisir le montant ouvrant droit à réduction.
Dans quelle case déclarer un don à la Fondation de France ?
La réduction d’impôt n’est pas automatique. Même si vous avez bien reçu un reçu fiscal, elle ne sera prise en compte que si vous reportez le montant de votre don dans la bonne case de votre déclaration.
Si vous avez fait un don à une fondation reconnue d’utilité publique établie en France, comme la Fondation de France, vous devez indiquer le montant versé à la case 7UF de votre déclaration de revenus, qu’elle soit en ligne ou version papier. Cette case correspond aux « dons versés à d’autres organismes d’intérêt général ».
Sur quel formulaire faut-il déclarer ?
La déclaration de revenus principale est la 2042. L’administration fiscale précise par ailleurs que la déclaration annexe 2042 RICI est utilisée pour les réductions et crédits d’impôt les plus fréquents.
Les reçus de dons ne doivent pas être joints à la déclaration. En revanche, il faut les conserver pour pouvoir les présenter en cas de demande de l’administration.
Et si l’organisme bénéficiaire est situé dans un autre pays européen ?
Si vous faites un don à un organisme éligible situé dans un autre État européen, la déclaration ne se fait pas de la même manière. L’administration fiscale prévoit une déclaration via la 2042-RICI, notamment à la ligne 7VA pour certains dons à des organismes européens.
Il est possible de soutenir certaines associations européennes tout en bénéficiant de la déduction fiscale en France via le réseau Transnational Giving Europe. Cela peut être utile si vous souhaitez orienter votre générosité au-delà du territoire français tout en restant dans un cadre fiscal sécurisé.
Si vous avez fait plusieurs dons dans l’année
Si vous avez effectué plusieurs dons au cours de la même année, il ne faut pas déclarer chaque versement séparément dans autant de lignes que de reçus. En pratique, vous additionnez les dons relevant de la même catégorie fiscale, puis vous indiquez le total dans la case correspondante.
Par exemple, si vous avez donné plusieurs fois à la Fondation de France ou à d’autres organismes d’intérêt général établis en France ouvrant droit à la réduction de 66 %, vous pouvez reporter le montant cumulé en case 7UF.
Si, en revanche, vous avez donné à des organismes relevant de régimes différents, il faut ventiler les montants. Les dons aux organismes d’aide aux personnes en difficulté ne se déclarent pas dans la même case que les dons aux fondations reconnues d’utilité publique. De même, les dons à des organismes établis dans un autre État européen se déclarent dans des cases spécifiques, notamment dans la 2042 RICI pour certaines situations.
Si vous avez fait des dons réguliers
Lorsque les dons ont été effectués de façon régulière, par exemple tous les mois, la logique reste la même : c’est le montant total des versements de l’année qu’il faut déclarer dans la bonne case. Il est donc utile de conserver vos justificatifs et, lorsque l’organisme vous adresse un reçu fiscal récapitulatif, de vous appuyer sur ce total annuel pour éviter toute erreur de report.
Déclarer un don au titre de l’IFI
Où déclarer un don IFI ?
Si vous souhaitez bénéficier de la réduction d’IFI liée à un don, vous devez renseigner ce montant dans la déclaration 2042-IFI, à souscrire en même temps et dans les mêmes délais que votre déclaration d’impôt sur le revenu.
Pour un don à un organisme d’intérêt général établi en France, le montant doit être porté à la case 9NC. L’administration fiscale prévoit également une case 9NG pour les dons à des organismes d’intérêt général établis dans un autre État européen.
Comment accéder à la déclaration IFI en ligne ?
En ligne, l’IFI ne s’ouvre pas automatiquement. Au début de l’étape 3 de votre déclaration, vous devez cocher la case « Impôt sur la fortune immobilière » pour faire apparaître les rubriques correspondantes. C’est seulement ensuite que vous pourrez compléter la déclaration 2042-IFI et saisir vos dons.
Peut-on déclarer le même don à la fois pour l’impôt sur le revenu et pour l’IFI ?
Non, pas pour la même fraction du versement. Le BOFiP rappelle que la part d’un don qui a déjà donné lieu à une réduction d’IFI ne peut pas aussi ouvrir droit à la réduction d’impôt sur le revenu.
En revanche, il est possible de répartir un même don entre les deux dispositifs. Une partie peut être affectée à la réduction d’IFI, et le solde à la réduction d’impôt sur le revenu, si cela correspond mieux à votre situation fiscale.
Un point à ne pas confondre : don à une fondation et don manuel entre particuliers
La déclaration d’un don à un organisme d’intérêt général pour bénéficier d’une réduction fiscale n’est pas la même chose que la déclaration d’un don manuel entre particuliers, qui relève d’un autre dispositif.
Depuis le 1er janvier 2026, ces déclarations de dons entre particuliers doivent d’ailleurs, sauf exceptions, être effectuées en ligne depuis l’espace particulier sur impots.gouv.fr selon d’autres modalités.
Vos questions fréquentes sur la déclaration des dons
La réduction d’impôt est-elle automatique après le don ?
Non. Le don doit être renseigné dans la déclaration pour être pris en compte par l’administration fiscale.
Dans quelle case déclarer un don à la Fondation de France ?
Pour l’impôt sur le revenu, un don à une fondation reconnue d’utilité publique établie en France se déclare en principe à la case 7UF.
Dans quelle case déclarer un don IFI ?
Pour un organisme établi en France, le don se déclare à la case 9NC de la déclaration 2042-IFI. Pour un organisme européen éligible, la case prévue est la 9NG.
Dois-je joindre mon reçu fiscal à ma déclaration ?
Non. Vous devez simplement le conserver et pouvoir le produire en cas de contrôle.
