Quand doit-on payer les impôts sur le revenu ?

Le paiement de l’impôt sur le revenu dépend d’un calendrier spécifique intégrant la déclaration de printemps, l’avis d’impôt de l’été, un éventuel remboursement ou, au contraire, un solde à régler à la rentrée. Depuis l’arrivée du prélèvement à la source en 2019, le calendrier a changé : l’impôt est payé au fil de l’eau, mais il continue d’être recalculé chaque année après la déclaration des revenus.

Autrement dit, on ne paie plus l’impôt sur le revenu en une seule fois comme auparavant. Une partie est prélevée chaque mois sur les salaires, pensions ou revenus de remplacement, puis l’administration fait les comptes l’année suivante, après la déclaration. C’est ce décalage entre paiement courant et régularisation annuelle qui suscite le plus de questions.

La Fondation de France vous aide à savoir quand et comment payer l’impôt sur le revenu, tout en considérant les différentes options et échéances qui s’offrent à vous. 

À retenir

• La déclaration de revenus faite au printemps sert à recalculer l’impôt réellement dû pour l’année précédente, parallèlement au prélèvement à la source.
• Si vous avez trop payé, vous êtes remboursé à l’été, en général entre fin juillet et août.
• Si vous n’avez pas assez payé, un solde reste dû : un prélèvement unique le 25 septembre 2026 si le montant est inférieur ou égal à 300 €, ou quatre prélèvements entre septembre et décembre s’il dépasse 300 €.
• Le taux appliqué à partir de septembre est celui issu de votre déclaration de revenus faite au printemps, sauf modulation de votre part en cours d’année.

Quand reçoit-on l’avis d’impôt ?

Après la déclaration de revenus du printemps, l’administration met à disposition l’avis d’impôt entre le 24 juillet et le 31 juillet 2026 pour la très grande majorité des contribuables. La version papier arrivera entre le 23 juillet et le 28 août 2026.

Cet avis récapitule ce qui a déjà été prélevé à la source, le montant total de l’impôt dû, la date limite de paiement s’il reste un solde, ainsi que l’échéancier des prélèvements si un complément doit être réglé. C’est donc le document qui vous permet de savoir, noir sur blanc, si votre situation est soldée, si vous allez être remboursé ou si un paiement complémentaire est prévu.

Quand faut-il payer un solde d’impôt ?

Si les sommes déjà prélevées à la source en 2025 sont inférieures à l’impôt finalement dû sur vos revenus 2025, un solde reste à payer après traitement de votre déclaration 2026. C’est souvent le cas lorsqu’une partie des revenus n’a pas été correctement couverte par le prélèvement à la source, ou lorsque le taux appliqué ne correspondait pas tout à fait à la situation réelle du foyer.

• Si ce solde est inférieur ou égal à 300 €, il sera prélevé en une seule fois le 25 septembre 2026 sur le compte bancaire communiqué à l’administration. 
• S’il est supérieur à 300 €, il sera automatiquement étalé en quatre prélèvements d’égal montant : le 25 septembre, le 26 octobre, le 25 novembre et le 28 décembre 2026.

Le plus souvent, vous n’avez aucune démarche à faire : le prélèvement est automatique sur le compte connu de l’administration. Si vos coordonnées bancaires ne sont pas à jour, ou si un prélèvement est rejeté, il faut en revanche régulariser la situation rapidement. 

Peut-on payer autrement que par prélèvement automatique ?

Oui, mais pas dans tous les cas. Pour un impôt ou un solde strictement inférieur à 300 €, d’autres moyens de paiement restent possibles si vous n’êtes pas en mesure d’utiliser le paiement en ligne ou le prélèvement : TIPSEPA, chèque, virement, ou paiement en espèces / carte bancaire chez un buraliste partenaire agréé. 

Au-delà de 300 €, le règlement doit passer par un mode dématérialisé ou par prélèvement.

Ces moyens dits « traditionnels » ne sont pas autorisés pour les acomptes de prélèvement à la source : pour ces acomptes, le paiement doit être effectué par télérèglement, même si le montant est inférieur à 300 €.

Et si l’administration vous doit de l’argent ?

Après la déclaration, l’administration peut constater que vous avez trop payé au fil de l’année. Dans ce cas, elle procède à un remboursement au cours de l’été, directement sur le compte bancaire connu de la DGFiP. L’avis d’impôt indique ensuite le détail de cette régularisation.

En pratique, le remboursement peut intervenir dès la fin du mois de juillet ou dans le courant du mois d’août, parfois avant même la mise en ligne de l’avis d’impôt. Si l’administration ne dispose pas de vos coordonnées bancaires, le remboursement peut se faire par chèque.

Quand mon don à la Fondation de France intervient-il ?

Pour un donateur, le point important est le suivant : la réduction d’impôt liée à un don n’efface pas automatiquement, mois par mois, le prélèvement à la source appliqué sur vos revenus courants. Elle est prise en compte lors de la régularisation annuelle, après votre déclaration de revenus. C’est donc l’avis d’impôt de l’été qui vient intégrer votre don déclaré au printemps.

Il existe toutefois un mécanisme d’avance. L’administration verse en janvier une avance de 60 % sur certaines réductions et crédits d’impôt récurrents, dont les dons, calculée sur la base de la déclaration antérieure. Si vous bénéficiez de cet avantage pour la première fois au titre de vos dépenses de l’an passé, vous ne percevez pas cette avance en janvier : l’intégralité de la réduction liée à votre don sera alors prise en compte à l’été après votre déclaration.

Questions fréquentes concernant le paiement de l’impôt

Doit-on encore payer l’impôt sur le revenu avec le prélèvement à la source ?

Oui. Le prélèvement à la source permet de payer l’impôt au fur et à mesure, mais il reste une régularisation annuelle après la déclaration de revenus. Selon votre situation, cela peut déboucher sur un remboursement ou sur un solde à payer.

Quand paie-t-on un complément d’impôt sur le revenu ?

Si un solde reste dû après la déclaration, il est prélevé à partir de septembre. En une fois fin septembre si le montant est inférieur ou égal à 300 €, ou en quatre prélèvements de septembre à décembre s’il dépasse 300 €.

Quand est-on remboursé si on a trop payé ?

Le remboursement intervient à l’été, souvent entre fin juillet et août, en principe par virement bancaire.

Le don à une fondation réduit-il immédiatement le prélèvement à la source ?

Pas directement. La réduction d’impôt liée à votre don est intégrée lors de la régularisation après la déclaration annuelle. Une avance de 60 % peut toutefois être versée en janvier si vous avez déjà bénéficié de cette réduction les années précédentes.